2 简述新建工程的现金流构成。

3 简述固定本钱和变动本钱的进一步分类。

4 权责发生制与收付实现制，

5 财务杠杆与经营杠杆，

6 时机本钱，漂浮本钱，

7 历史本钱与公允本钱；

8 金融资产及分类

简答〔 4 题供 32 分〕：

1 会计信息质量要求

23 X财务报表之间的勾稽关系

3 比拟净现值，内部收益率，静态投资回收期

4 财务报告分析的依据和标准

5 请详细说明长期股权投资的含义及其构成内容

6 可不可以说，企业当年的净现金流量增加，企业的偿债能力和获利能力都增加，为什么？

7 什么是经营本钱？请写出估算完整工业投资工程的经营本钱的两种算式

8 可变现净值的含义，举例说明

9 摊余本钱的含义，举例说明

10 利润包含哪些内容？这些内容有什么不同？

11 慎重性原那么含义

12 资产减值测试后的减值局部计入费用的合理性

13 会计信息质量要求

14 管理会计与财务会计的区别

15 流动比率大于  1、小于 1 说明什么？小于   1 时如何防X财务风险？

16 投资分析中的现金流量表与财务会计中的现金流量表有何不同？

17 房地产企业2021年净利润上升，经营活动净现金流却为负的原因，从一般性与现实性两个角度答复。

18 无形资产

19 会计报表

20 资本公积

21 留存收益

22 资本构造决策

23 为什么说适当维持合理的偿债水平是提高盈利能力的条件和重要手段?

24 无形资产的研发费用处理

25 利润分配步骤

26 什么是其他综合收益，为什么会有其他综合性收益，列举几个

27 是什么原因促使我国会计准那么向国际准那么靠拢？

28 什么是暂时性差异，有哪几种？

29.平安边际和奉献边际

30 金融资产和金融工具

31.固定本钱和经营风险

32 根本每股收益和稀释每股收益

33ebit  和  eva

34 说明实质重于形式，至少举出4 个例子

35 盈亏平衡分析的假设

36 财务报表之间的勾稽关系

37NPV,NPVR,PI,IRR  各是什么，他们之间有什么关系

38 或有事项的特征和类型

39 论述： 通过国际金融危机过后的情况说明以公允价值计量的特点，优点和局限性。

1 实质重于形式

2 利息保障倍数

3 经营杠杆

4 变动本钱

5 利得

6 在 xx 〔公开？活泼？〕市场购置公司债券，我国会计准那么的规定是如何处理？

7 影响净资产收益率的因素有哪些

8 用平安边际的影响因素分析08 年金融危机我国沿海中小企业容易破产或倒闭的原因

9 为什么把现金流量作为投资决策评价指标，而不是用利润这个指标？

10 内含报酬率

11 财务杠杆系数

12 融资租赁

13 非相关本钱

14 平安边际

15 一贯性原那么

16 账户

17 会计估计变更

18 现金流量的概念及内容、分类及适用的时间

19 名义利率的构成及含义

20 杜邦分析的定义及应用

21 稳健性原那么的含义

22 如何审核凭证

23 公允价值计量

24 变动本钱

25 本量利分析

26 上下法

27 加速折旧

28 工程投资为什么用现金流量

29 营业收入和营业外收入

30 市盈率和市净率

31 盈余公积和资本公积

32 权责发生制的优缺点

33 交易性金融资产和可供出售金融资产在会计处理上的差异及其依据

34 会计信息是越可靠越好吗？为什么？

35 所有者权益，

36 经营杠杆，

37 资本本钱，

38 市盈率

39 所有者权益增加的途径

40 说明什么是财务报表分析，并说明什么是正指标，什么是反指标，前者举出

后者举出3 个

5 个例子，

41 两个公司的财务报表比照，说明财务报表差异的原因。

〔主要涉及完全本钱法和变动本钱

法下利润不同的原因〕

42 根据企业会计准那么，企业可以计提那些资产的资产减值准备？那些允许转回？那些不允许？为什么

43 什么叫平安边际？写出平安边际绝对量指标和相对量指标的计算公式

44 什么叫本量利分析？原理是什么？需要那些假设〔至少写出四个〕

45 收入的定义、特点

46 列举两个以上获利能力指标，并指出其对获利能力的影响

47 比率分析法的概念，用比率分析法后为何还要用趋势分析法

48“保本点以上的边际奉献是利润〞，这句话正确吗？为什么？

49 财务会计和管理会计的区别

50 变动本钱法和制造本钱法的区别。变动本钱法为什么用边际奉献而不是利润。

51.会计分录

52 直接计入所有者权益的利得和损失

53 借贷记账法

54 慎重性原那么

55 存货发出的计价方式有几种？分别有何特点？对财务报表有什么影响？

56 你认为在财务动态评价指标中哪个最重要？为什么？

57 财务报表的利润和本量利分析里利润有什么区别？工程投资里净现金流量以哪个利润为基准？为什么？

58 写出财务报表的比率： 〔每题至少写   4 个〕

1、只用资产负债表

2、只用损益表

3、同时用资产负债表和损益表

59 所有者权益

60 市盈率

61 慎重性原那么

62 杜邦分析法

63 财务会计信息和本钱会计信息的区别

64 基准折现率对工程经济性的影响

65 会计信息质量要求

66 论述题 :根据从会计信息系统反向来理解会计的作用

67 持续经营

68 速动比率

69 递延年金

70 投资收益率

71 平安边际

72 现金流量表，及其内容

73 趋势分析方法  ,及其应用

74 边际奉献，及其实际应用

75 论述题：什么是资产，以及资产确实认条件；区分题目中的业务类型是否是资产

A 企业代销商品收取效劳费

B 企业融资租入的资产

C 企业购入的商品   运输在途  货款已结清

D 企业经营租出的资产

E 企业出售的资产，但合同约定了固定价格回购

1、 账户与会计科目的联系和区别？

答：联系：二者都是对会计要素的进一步分类，所反映的经济内容是一样的。

区别：账户有具体的构造；会计科目是账户的名称。

2、 账户按照经济内容分类：资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、本钱类账户、损益类账户、

3、 账户的定义 ：根据管理需要和信息使用者的具体要求，对

并给每一类别标准的名称和相应的构造。

会计要素 进展科学的再分类，

4、 会计科目的定义：按照经济业务的内容和经济管理的要求，对

分类核算的科目。

会计要素 的具体内容进展

5、 利润分配的一般步骤？

答： 1、弥补以前年度亏损；

2、提取法定盈余公积金；

3、提取任意盈余公积金；

4、向投资者分配利润。

6、管理会计和财务会计的一样和区别？

答： 一、管理会计与财务会计的一样之处：

〔 1〕是现代会计两大根本内容管理会计与财务会计源于同一母体，共同构成了现代企

业会计系统的有机整体。两者相互依存、相互制约、相互补充。

〔 2〕最终目标一样管理会计与财务会计所处的工作环境一样，共同为实现企业和企业

管理目标和经营目标效劳。

〔 3〕相互分享局部信息管理会计所需的许多资料来源于财务会计系统，其主要工作内

容是对财务会计信息进展深加工和再利用，因而受到财务会计工作质量的约束。同时管理会

计信息有时也使用一些与财务会计并不一样的方法来记录、分析和预测企业的经营状况。

（ 4〕财务会计的改革有助于管理会计的开展。二、管理会计与财务会计的区别 ：

（ 1〕会计主体不同

管理会计主要以企业内部各层次的责任单位为主体，更为突出以人为中心的行为管理，

同时兼顾企业主体；而财务会计往往只以整个企业为工作主体。

〔 2〕具体工作目标不同

管理会计作为企业会计的内部管理系统， 其工作侧重点主要为企业内部管理效劳； 财务会计工作的侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息效劳。

〔 3〕根本职能不同

管理会计主要履行预测、决策、规划、控制和考核的职能，属于 “经营型会计 〞；财务会计履行反映、报告企业经营成果和财务状况的职能，属于 “报帐型会计 〞。

（ 4〕工作依据不同

管理会计不受财务会计?企业会计准那么?和行业统一会计制度的限制和约束。

（ 5〕方法及程序不同

管理会计适用的方法灵活多样， 工作程序性较差；而财务会计核算时往往只需运用简单

的算术方法，遵循固定的会计循环程序。

〔 6〕信息特征不同管理会计与财务会计的时间特征 不同：管理会计信息跨越过去、现

在和未来三个时态；而财务会计信息那么大多为过去时态。

管理会计与财务会计的信息载体不同：管理会计大多以没有统一格式、不固定报告日期

和不对外公开的内部报告为其信息载体；财务会计在对外公开提供信息时，其载体是具有固

定格式和固定报告日期的财务报表。管理会计与财务会计的信息属性不同：管理会计在

向企业内部管理部门提供定量信息时，除了价值单位外， 还经常使用非价值单位，此外还可

以根据局部单位的需要，提供定性的、特定的、有选择的、不强求计算准确的，以及不具有

法律效用的信息； 财务会计主要向企业外部利益关系集团提供以货币为计量单位的信息，并

使这些信息满足全面性、 系统性、 连续性、 综合性、 真实性、 准确性、 合法性等原那么和要求。

〔 7〕体系的完善程度不同

管理会计缺乏标准性和统一性，体系尚不健全； 财务会计工作具有标准性和统一性，体

系相对成熟，形成了通用的会计标准和统一的会计模式。

〔 8〕观念取向不同

管理会计注重管理过程及其结果对企业内部各方面人员在心理和行为方面的影响；财务会计

往往不大重视管理过程及其结果对企业职工心理和行为的影响。

7、借贷记账法：是以 “借 〞、 “贷 〞为记账符号，记录经济业务的复式记账法 。借贷记账法是

复式记账法的一种， 通常又全称为 借贷复式记账法。它是以 “资产 =负债 +所有者权益〞为理论依据，以 “借 〞和 “贷〞为记账符号，以 “有借必有贷，借贷必相等 〞为记账规那么 的一种复式记账法。

8、权责发生制与收付实现制？

答：权责发生制 ：是指以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确

认本期收入和费用及债权和债务。

收付实现制 ：收付实现制是 以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和

费用计算本期盈亏的会计处理根底。

权责发生制和收付实现制在处理收入和费用时的原那么是不同的，所以同一会计事项按不同的

会计处理根底进展处理，其结果可能是一样的，也可能是不同的。

不同点 ：① 因为在权责发生制根底上 存在费用的待摊和预提问题等，而在现金收付根底上

不存在这些问题，所以在进展核算时他们所设置的会计科目 不完全一样。

②  因为权责发生制根底和现金收付根底确定收入和费用的原那么不同，因此，它们

即使是在同一时期同一业务计算的收入和费用总额也可能不同。

③  由于在权责发生制根底上是以应收应付为标准来作收入和费用的归属、配比，

因此， 计算出来的盈亏较为准确。而在现金收付根底下是以款项的实际收付为

标准来作收入和费用的归属、配比，因此，计算出来的盈亏不够准确。

④  在权责发生制根底上期末对账簿记录进展调整之后才能计算盈亏，所以手续 比

较麻烦，而 在现金收付根底上期末不要对账簿记录进展调整，即可计算盈亏，

所以手续比拟简单。

9、上下点法： 资金预测的上下点法是指根据企业一定期间资金占用的历史资料 ,按照资金习

性原理和y=a+bx  直线方程式，选用最高收入期和最低收入期的资金占用量

之差，同这两个收入期的销售额之差进展比照，先求b 的值，然后再代入原

直线方程，求出a 的值，从而估计推测资金开展趋势。

10、杜邦分析法 ：杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财

务状况 。具体来说， 它是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，

从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其根本思想是将企业净资产收

益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比拟企业经营业绩。由于这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。

11、收入的定义和特征？

答：收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致 所有者权益 增加的、 与所有者投入资本无

关的 经济利益 的总流入， 包括销售商品收入、 劳务收入、 让渡资产使用权收入、利息收

入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。

收入的特征：

1.收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生；

2.收入是与所有者投入资本无关的经济利益总流入 ；

3.收入必然能导致企业所有者权益的增加；

4.收入只包括 本企业经济利益的流入

，不包括为第三方或客户代收的款项。

12、营业收入和营业外收入?

答：营业收入： 营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和 让渡资产使用权等日常经业

务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。

营业外收入： 营业外收入是指 与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。 营业外收

入并不是由企业经营资金消耗所产生的，不需要企业付出代价，实际上是

一种纯收入 ，不可能也不需要与有关费用进展配比。

营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、

政府补助、盘盈利得等。作为营业外收入，必须同时具备两个特征：一是意外发生，企业无力加以控制；二是偶然发生，不重复出现。

13、慎重性原那么 ：亦称审慎原那么、稳健性原那么 、稳健主义等，在会计环境中存在不确定因素

和风险、 会计要素确实认和计量的准确性受到影响的情况下，应运用慎重的职业判断和

稳妥的会计方法进展会计处理。充分预计可能的负债、 损失和费用， 尽量少计或不计可

能的资产和收益，以免会计报表反映的会计信息 引起报表使用者的盲目乐观。

慎重性原那么可以表达在确认、计量、报告等诸方面。它要求：会计确认标准稳妥合理；

会计计量不得高估资产、 权利和利润； 会计报告提供尽可能全面的会计信息。运用慎重

性原那么的事例有： 预提应收账款中的长损失，建立坏账准备 ；期末存货按  “本钱与市价

孰低法 〞计价；以 “后进先出法  〞对发出存货进展计价；固定资产按“加速折旧法  〞计提折

旧等。

14、一贯性原那么：是要求企业采用的会计政策在前后各期保持一致，不得随意改变。

如果确有必要变更，应当将变更的原因和变化的情况及其对会计单位财务状况和

经营成果的影响， 在财务报告 中加以说明。 在会计核算 中，会计处理方法的变更，

往往会导致不同会计期间本钱、收入等指标口径的不一致，影响会计信息的可比

性，最终影响到会计信息的价值。坚持一贯性原那么，不仅能够提高会计信息的使

用价值，而且可以制约和防止企业通过变更会计方法人为地操纵本钱、费用和利

润等会计指标的行为。

15、财务杠杆和经营杠杆？

答：财务杠杆的概念： 财务杠杆是指由于债务 的存在而导致普通股每股利润变动大于息税前

利润变动的 杠杆效应 。

“总资产 /所有者权益〞被称为财务杠杆(financial leverage) ，财务杠杆 =权益乘数。

财务杠杆系数〔DFL〕= 息税前利润EBIT/[ 息税前利润 EBIT- 利息 -优先股股利  /〔 1-所

得税税率〕 ]

经营杠杆： 又称营业杠杆或 营运杠杆 ，反映销售和息税前盈利的杠杆关系。指在企业生

产经营中由于存在固定本钱而使利润变动率大于产销量变动率的规律。

经营杠杆系数〔DOL 〕：也称营业杠杆系数或营业杠杆程度，是指息税前利润

〔 EBIT 〕的变动率相对于销售额变动率的倍数 。

经营杠杆系数= 〔销售收入 -变动本钱〕 /〔销售收入- 变动本钱  - 固定本钱〕

= 〔息税前利润   +固定本钱〕  /  息税前利润

16、平安边际和奉献边际?

答： 平安边际 (margin of  safety)：是根据实际或预计的销售业务量与保本业务量的差量确定

的定量指标。 财务管理中， 平安边际是指 正常销售额 超过盈亏临界点销售额 的差额 ，它说明销售量下降多少企业仍不致亏损。

平安边际可以用 绝对数和相对数两种形式来表现，其计算公式为：

Ⅰ平安边际 =现有销售量－盈亏临界点销售量

Ⅱ平安边际率 =平安边际 /现有销售量

奉献边际 ：是指产品的 销售收入 与相应 变动本钱 之间的差额， 又称边际奉献， 奉献毛益，边际利润。

17、市盈率和市净率？

答：市盈率：是某种股票 每股市价 与每股盈利 的比率

市盈率〔静态市盈率〕=普通股 每股市场价格÷普通股每年每股盈利

市净率：指的是 每股股价 与每股净资产 的比率。 市净率可用于投资分析，一般来说市净率较低的股票，投资价值较高，相反， 那么投资价值较低；但在判断投资价值时还要考虑当时的市场环境以及公司经营情况、盈利能力等因素。

18、漂浮本钱 ：是指由于过去的决策已经发生了的，而不能由现在或将来的任何决策改变的

本钱。

19、会计报表 ：是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、 现金流量的总结性书面文件。 它是企业财务报告的主要局部，是企业向外传递会计信息的主要手段。

20、所有者权益增加的途径？

答：股东资本、利润留存和年度净利会影响所有者权益。

21、递延年金 ：又称“延期年金 〞，是指在最初假设干期没有收付款项的情况下，后面假设干期等

额的系列收付款项。

22、权责发生制的优缺点？

答：【优点】：

可以正确反映各个会计期间所实现的收入和为实现收入所应负担的费用，从而可以把

各期的收入与其相关的费用、本钱相配合，加以比拟，正确确定各期的收益。

权责发生制，能够恰当地反映具体某一会计期间的经营成果，权责发生制会计把经济

活动有关的本钱和利润记录， 同现金的实际收支区分开来。在权责发生制中，利润是主要的

阶段性业绩指标。 在核算利润时， 经济交易的结果按预期的而不是实际的现金收支进展记录。

提供产品或效劳的预期现金收入被记作收入，与收入有关的预期现金支出被记作费用。

【局限性】：

一个在损益表上看来经营很好，效率很高的企业， 在资产负债表上却可能没有相应的变现资

金而陷入财务困境。 这是由于权责发生制把应计的收入和费用都反映在损益表上，而其在资

产负债表上那么局部反映为现金收支，局部反映为债权债务。 为提示这种情况，应编制以收付

实现制为根底的现金流量或财务状况变动表。弥补权责发生制的缺乏。

23、摊余本钱 ：是用实际利率作计算利息的根底，投资的本钱减去利息后的金额。

金融资产或金融负债的摊余本钱， 是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经以下调

整后的结果：

〔一〕扣除已归还的本金；

〔二〕加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进展摊销 形成

的累计摊销额；

〔三〕扣除已发生的减值损失〔仅适用于金融资产〕。

期末摊余本钱 =期初摊余本钱  +投资收益 -应收利息 -已收回的本金  -已发生的减值损失

24、为什么取消存货发出的后进先出法？

答：在物价上涨的经济大环境下， 采用后进先出法，可能导致存货的收发金额严重偏离

实际情况， 违背会计的慎重性原那么 ，所以我国会计准那么规定，取消了后进先出法核算存

货。

25、企业发出存货的计价方法？

答： 1 先进先出法。它是指以先购入的存货先发出为假设条件，按照货物购入的先后顺序 确

定发出存货和期末存货实际本钱的方法。具体方法是： 收入存货时， 逐笔登记收入存货的数

量、单价和金额，发出存货时， 按照存货时， 按照先进先出的原那么逐笔登记存货的发出本钱

和结存金额。

先进先出法可以随时结转存货发出本钱，但较繁琐； 如果存货收发业务较多、且存货单价

不稳定时， 其工作量较大。 在物价持续上升时， 期末存货本钱接近于市价， 而发出本钱偏低，利润偏高。

2 后进先进法。它是指以后购入的存货先发出为假设条件，确定发出存货和期末存货实际本钱的方法。

后进先进法也可以随时结转存货发出本钱，但也较为繁琐；如果存货收发业务较多，且

存货单价不稳定时， 其工作量较大。 但在物价持续上升时，期末存货本钱将低于市价， 而发出本钱偏高，利润偏低。

〔后进先出的方法已经不用了，仅供你了解〕

3 加权平均法。它是指以期初存货数量和本期收入存数量为权数，于月末一次计算存货平均单价，据以计算当月发出的存货和月末结存存货实际本钱的方法。公式为：

加权平均单价＝〔期初结存存货实际本钱＋本期收入存货实际本钱〕/〔期初结存存货数量

＋本期收入存货数量〕

本期发出存货实际本钱＝本期发出存货数量* 加权平均单价

＝期初结存存货实际本钱＋本期收入存货实际本钱－本期发出存货实际本钱

加权平均法较上述两种方法简便，有利于简化本钱计算工作，但不利于存货本钱的日常管理和控制。

4 移动加权平均法。它是指在每次进货以后，立即为存货计算出新的平均单位本钱，作为下

次发货计价根底的一种方法。

公式为：

加权平均单价＝〔收入存货前结存存货实际本钱＋本期收入存货实际本钱〕/〔收入存货前

结存存货数量＋本期收入存货数量〕

本期发出存货实际本钱＝本期发出存货数量* 加权平均单价

采用移动加权平均法能够使管理当局及时了解存货的结存情况，计算的平均单位本钱及发出

和结存的存货本钱比拟客观。 但由于每次收货都要计算一次平均单价，计算工作量较大， 对

收发货较频繁的企业不适用。

5 个别计价法。它是指每次发出存货的实际本钱按其购入时的实际本钱分别计价的方法。

个别计价法的本钱计算准确符合实际情况，但在存货收发频繁情况下，其发出本钱分辨

的工作量较大。

25、可变现净值：可变现净值  (Net realisable value) ，是指在日常活动中，以预计售价减去进

一步加工本钱和预计销售费用以及相关税费后的净值。

存货可变现净值 =存货估计售价—至完工估计将发生的本钱—估计销售费用—相关税金可变现净值中估计售价确实定 ：

1 为执行销售合同或劳务合同 而持有的存货，以合同价作为可变现净值的计量根底。

2 如果持有存货多于销售合同定购数量，超出局部应按一般售价作为计量的根底。

3 没有合同约定的存货可变现净值以一般销售价或原材料的市场价作为计量根底。

26、本量利分析？

答：本量利分析是本钱、业务量和利润三者依存关系分析的简称，它是指在本钱习性分析的根底上，运用数学模型和图式，对本钱、利润、业务量与单价等因素之间的依存关系进展具体的分析，研究其变动的规律性，以便为企业进展经营决策和目标控制提供有效信息的一种方法。

确定盈亏临界点，是进展本量利分析的关键。

所谓 盈亏临界点 ，就是指使得 奉献毛益 与固定本钱恰好相等时的销售量。 此时，企业处于不盈不亏的状态。

假设前提 ： 1、假定所有本钱都以划分为固定本钱和变动本钱两局部，形影的本钱习性模型已经存在。

2、假定在一定时期内，业务量总是在相关X围内变动。它的变动不会改变固定

本钱和变动本钱的所有特征。

3、假定在多数情况下企业只生产和销售一种产品；假设企业组织多种产品的生产

经营，那么假定其品种构造不变。

4、假定计算期内产品的生产量和销售量一致，企业能够自动实现产销平衡。

5、假定企业按照变动本钱法计算产品本钱和按奉献式程序确定损益。。

6、假定利润口径等于营业利润

根本关系式：利润=〔单价—单位变动本钱〕×销售量—固定本钱

27、比率分析法？

答：比率分析法 是以同一期 财务报表 上假设干重要工程的相关数据相互比拟，求出比率， 用以

分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析 最根本的工

具。作为股票投资者，主要是掌握和运用四类比率，即反映公司的获利能力比率、偿债能力

比率、成长能力比率、周转能力比率这四大类财务比率。

比率分析法的局限性 ：

突出表现在： 比率分析属于静态分析 ，对于预测未来并非绝对合理可靠。 比率分析所使用的数据为帐面价值，难以反映物价水准的影响。可见，在运用比率分析时：

一是要注意将各种比率有机联系起来进展全面分析，不可单独地看某种或各种比率，否

那么便难以准确地判断公司的整体情况；

二是要注意审查公司的性质和实际情况，而不光是着眼于财务报表 ；

三是要注意结合差额分析 ，这样才能对公司的历史、 现状和将来有一个详尽的分析、 了解，到达财务分析的目的。

28、趋势分析法？

和比率分析法 为根底，同时又能有效地弥补其缺乏。

29、现金流量？

答：现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制 ，通过一定 经济活动 〔包括经营

活动、投资活动、筹资活动和非经常性工程)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的

总称。即： 企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

在现金流量表 中，将现金流量分为三大类 ：经营活动现金流量、投资活动现金流量和

筹资活动现金流量。

现金流量的内容：初始现金流量、营业现金流量、终结现金流量。

30、资本本钱：是指企业取得和使用资本时所付出的代价。

31、净利润和净现金流量的比拟？

答：净现金流量： 反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。在数额上它

是以收忖实现制为原那么的现金流入量和现金流出量的差额。

净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标，其预期值均可用资

产评估的收益法， 这是三者的共同点； 对同一企业或同一资产，这三个指标不仅在数值

上是不一样的，而且在其财务含义、计算口径和计算公式上均有重大差异。

净利润是 静态指标 ，净现金流量是动态指标 。

净利润指标界定的根底是 权责发生制 ，净现金流量指标界定根底是收付实现制 。

净利润均不含折旧费和贷款的利息支出，而投资型净现金流量含有折旧费和利息支出。

营运型净现金流量含折旧费不含利息支出。

三个指标既有重大的不同而又存在着内在确实定性的联系：

利润总额 -所得税金 =净利润 =营运型净现金流量 -折旧 +追加投资

32、经营本钱 ：经营本钱是指在经营期内应该负担的全部本钱，包括销售本钱、销售税金、

及期间费用等。

33、投资决策中使用现金流量的原因？

答：在长期投资决策中， 应以现金流入作为工程的收入，以现金流出作为工程的支出，以净

现金流量作为工程的净收益， 并在此根底上评价投资工程的经济效益。投资决策之所以要以

按收付实现制计算的现金流量作为评价工程经济效益的根底，主要有以下两方面原因：

1．采用现金流量有利于科学地考虑时间价值因素。科学的投资决策必须认真考虑资金的

时间价值， 这就要求在决策时一定要弄清每笔预期收入款项和支出款项的具体时间，因为不

同时间的资金具有不同的价值。在衡量方案优劣时，应根据个投资工程寿命周期内各年的现

金流量，按照资本本钱， 结合资金的时间价值来确定。而利润的计算，并不考虑资金收付的

时间，它是以权责发生制为根底的。利润与现金流量的差异主要表现在以下几个方面：〔1〕

购置固定资产付出大量现金时不计入本钱；〔2〕将固定资产的价值以折旧或折耗的形式逐期

计入本钱时， 却不需要付出现金； 〔 3〕计算利润时不考虑垫支的流动资产的数量和回收的时

间；〔 4〕只要销售行为已经确定，就计算为当期的销售收入，尽管其中有一局部并未于当期

收到现金。 可见，要在投资决策中考虑时间价值的因素，就不能利用利润来衡量工程的优劣，

而必须采用现金流量。

2．采用现金流量才能使投资决策更符合客观实际情况。在长期投资决策中，应用现金

流量能科学、客观地评价投资方案的优劣，而利润那么明显地存在不科学、不客观的成分。这

是因为： (1) 利润的计算没有一个统一的标准，在一定程度上要受存货估价、费用摊配和折

旧计提的不同方法的影响，因而，净利润的计算比现金流量的计算有更大的主观随意性；(2)

利润反映的是某一会计期间“应计 〞的现金流量， 而不是实际的现金流量。假设以未实际收到现

金的收入作为收益， 具有较大风险， 容易高估投资工程的经济效益，存在不科学、不合理的

成分。

34、财务净现值的优缺点？

答：优点： 考虑了资金的时间价值， 并全面考虑了整个计算期内的现金流量的时间分布的状况；经济意义明确直观，能够直接以货币额表示工程的盈利水平；判断直观。

缺点：必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率， 而基准收益率确实定往往是比拟困难的； 特别是在互斥方案中更应注意， 假设互斥方案的寿命不等， 就不能反映该方案的使用效率，经营成果，收益大小，资金的回收速度。

35、 NPVR ： Net Present Value Ratio

净现值率 (记作NPVR), 是指投资工程的净现值占原始投资现值总和的比率

解为单位原始投资的现值所创造的净现值.

净现值率的计算公式为:

净现值率 (NPVR)= 工程的净现值  (NPV)/ 原始投资的现值合计= 现值指数

,也可将其理

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